北京市财政局转发财政部关于颁发《世行贷款项目财务管理暂行规定》的通知

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北京市财政局转发财政部关于颁发《世行贷款项目财务管理暂行规定》的通知

来源：重庆工伤律师网址：http://www.bjzmcqvip.com/ 时间：2017-02-01 17:02:18

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北京市财政局转发财政部关于颁发《世行贷款项目财务管理暂行规定》的通知《企业住房与社会保障改革项目》办公室现将财政部关于颁发《世界银行贷款项目财会管理暂行规定》的通知转发给你们，请遵照执行。你办请于１９９６年４月３０日前将经过审计的决算报告一并报送我局，执行中如有问题请与市财政局外事财务处联系财政部关于颁发《世界银行贷款项目财会管理暂行规定》的通知〔(９３)财世字第１２７号〕各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)，国务院有关部委，中国农业银行、中国投资银行为了加强世界银行贷款项目的财务管理和会计核算，保证项目顺利执行，现将《世界银行贷款项目财会管理暂行规定》发给你们，请遵照执行。执行中遇到的问题请及时报告财政部世界银行贷款项目财会管理暂行规定第一章总则第一条为了加强世界银行贷款项目的财会管理工作，充分发挥资金使用效益，根据财政部的有关规定和世界银行贷款业务的特点及其管理的要求，制定本规定第二条本规定适用于所有通过财政部门转贷的实施世界银行贷款的项目单位。项目单位是指与管理和使用世界银行贷款资金有关的部门和单位(以下简称项目单位)。项目单位包括１。管理并实施财政部直接转贷的，世界银行贷款项目的各有关部委、财政部门、项目主管部门和企事业单位等２。管理并直接实施地方财政部门转贷的，世界银行贷款项目的各有关部门和企事业单位３。各级财政部门授权管理世界银行贷款项目的各有关部门和项目实施办公室第三条世界银行贷款项目的财务、会计工作由财政部统一管理地方各级财政部门管理本地区所属世界银行贷款项目的财务、会计工作中央各有关部委和地方各级人民政府有关业务主管部门，应当按照本规定和同级财政部门的有关规定，依据业务分工具体管理本部门世界银行贷款项目的财务、会计工作第四条中央各有关部委和省、自治区、直辖市财政部门在符合本规定统一要求的原则下，可根据本部门、地区的具体情况，制定具体的实施方法，并报财政部备案第五条世界银行贷款项目的财务报告，应当按项目根据相应新的行业会计制度和财政部的有关规定，逐级汇总编报，单独反映项目实施期间或项目已经结束、但尚未办理移交手续之前发生的各项经济业务第六条项目单位财务管理部门的基本任务是参与项目评估，做好概(预)算审查工作，具体负责签定和执行项目协定和转贷协议中有关财务条款，参加招标、评标和采购合同的谈判，及时办理世界银行贷款的提取和支付工作，按时还本付息付费、及时、正确地反映和分析世界银行贷款资金使用情况，做好项目后评价和移交工作第七条项目单位应配备合格的专职财会人员，并保持相对稳定性。财会人员发生变动时，应事先办理财务交接手续第二章资金筹集与管理第八条世界银行贷款项目的资金包括世界银行贷款、国外赠款和国内配套资金第九条世界银行贷款是指通过财政部门转贷的国际复兴开发银行贷款、国际开发协会信贷、技术合作信贷和联合融资等。世界银行贷款必须按照《贷款(或信贷)协定》中规定的费用类别和比例进行提款报帐。贷款(信贷)协定生效以后，在发生了符合世界银行规定的合格费用后，项目单位可以凭有关证明文件，按照世界银行和财政部门的有关规定，向世界银行提取贷款第十条项目单位在每次按照世界银行规定的程序提款后，应根据世界银行付款通知单及时与贷款(信贷)帐户核对美元和特别提款权的金额以及支付的类别第十一条国外赠款是指国际金融组织和国外政府机构或部门等捐赠的款项第十二条国内配套资金包括有偿配套资金和无偿配套资金有偿配套资金是指国内银行、财政等部门提供的有偿资金及其他债务无偿配套资金是指各级政府拨款、项目单位自有资金和劳务集资以及国内有关部门捐赠的款项等第十三条项目单位应当按照合同、协议和章程的规定以及评估报告的内容，及时筹集配套资金。各出资部门应按照合同、协议、章程的约定履行出资义务和权利第十四条各种捐赠款包括现金捐赠和实物捐赠。现金捐赠，按照受赠的金额计价实物捐赠，对于附有发票帐单的，按照发票帐单所列金额计价；无发票帐单的，参照同类实物的国内或者国际市场价格计价第十五条项目单位的负债分为长期负债和流动负债长期负债是指偿还期限在一年或一年以上的债务，包括世界银行贷款、国内有偿使用的配套资金以及长期应付款项等流动负债是指可以在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付款项等第十六条长期负债和流动负债的利息支出，在项目尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算以前，计入项目工程成本第三章流动资产的管理第十七条项目单位的流动资产，包括现金、银行存款、其他货币资金、专用帐户存款、应收票据、应收帐款、预付款项、其他应收款、应收利费以及存货等第十八条专用帐户存款是世界银行预先拨付给项目单位的周转金存款。该帐户的资金必须专户存储，专款专用，单独建帐进行核算。项目单位可以从该帐户中预先支付符合世界银行要求的零星支出，并采用报帐提款的方式通过偿还申请的程序从世界银行提取补充第十九条应收利费是应收项目单位世界银行贷款的利息和承诺费。应收利费应按实际转贷的货币记帐，并按照往来户名、世界银行规定的费用类别等设置明细帐，进行明细核算第二十条物资设备采购必须按照世界银行的《采购指南》和财政部的有关规定进行，一切违反其规定的采购，财政部门有权停止对其支付第四章固定资产的管理第二十一条项目单位自用的各种固定资产和已办理竣工决算的固定资产应分别单独核算已交付使用但尚未办理竣工决算的资产在交付使用资产中核算第二十二条项目单位拥有的、单位价值和使用年限在有关行业部门规定的限额以上的劳动资料，作为固定资产进行核算第二十三条项目单位虽已交付使用但尚未办理竣工结算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按有关规定计提折旧。竣工决算办理完毕后，按照决算数调整原估价和已计提的折旧第二十四条项目单位固定资产的购置、转移、变卖以及报废清理时，需经财政部门审查第五章无形资产和递延资产的管理第二十五条无形资产是指长期使用但是没有实物形态的资产，包括土地使用权、专利权和专有技术等。项目完工后，作为无形资产单独移交第二十六条递延资产是指在建设期间发生的不计入固定资产，流动资产和无形资产的各项递延费用，包括生产职工培训费、样品样机购置费、农业开荒费用和非常损失等项目完工后，作为递延资产单独移交第六章项目工程成本的管理第二十七条在建设过程中发生的全部工程费用应全部计入项目工程成本。包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的工程费用第二十八条项目工程成本核算一般应按项目评估中的项目内容为核算对象第二十九条项目工程成本是指项目单位在项目工程中建设过程中的各种耗费。主要包括以下内容１。建筑工程和安装工程的实际支出。不包括被安装设置本身的价值及按照合同规定预付的工程款。应当根据规定劳务单价、数量等记录资料正确计算２。各种设备的实际支出。包括交付安装的需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际支出。应按实际耗用数量和帐面单价计算３。按照规定应当计入交付使用资产的待摊投资４。各种无形资产和各项递延费用的其他投资第三十条待摊投资是指项目单位为了组织和管理项目实施而发生的各种费用，包括项目单位管理费，土地征用及拆迁补偿费(划拨方式取得或非经营性项目)，勘查设计费、科学研究实验费，可行性研究费，临时设施费，设备检验费，负荷联合试车监测费，国内借款利息(减贷转存利息收入)，合同公证及工程质量监测费，土地使用税，汇兑损益，世界银行贷款利息及承诺费，报废工程损失，耕地占用税，土地复垦及补偿费，投资方向调节税、固定资产损失、设备盘亏及汇损、非常损失以及其他待摊投资等第三十一条其他投资是指建设单位取得的各项无形资产和建设期间发生的不计入固定资产、流动资产和无形资产的各项递延费用，如经营性建设项目通过出让取得有限期的土地使用权而支付的出让金第三十二条出包工程按照应当支付的工程价款计价第三十三条进口的物资设备如有多余需要转让出售的，应经省级以上财政部门的批准，并补报关税。转让物资结算价与原帐面价格的差额，作增减还贷准备金处理第三十四条项目单位已经完成的工程，应及时办理交付使用资产手续。?付使用资产必须按照有关规定编制竣工决算，办妥竣工验收和资产交接手续，才能作为交付使用资产入帐第七章还贷准备金的管理第三十五条为确保项目单位严格按照转贷协议还本付息付费，项目单位应按照谁用谁还的原则，建立还贷准备金第三十六条还贷准备金的来源包括试车收入、物资转

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